文/樂居財經(jīng) 程孟瑤

在財務(wù)造假事件“實錘”后，*ST新億從“中國衛(wèi)浴第一股”變成了今年內(nèi)A股首只退市股。曾經(jīng)創(chuàng)下中國證券史上最長停牌記錄的企業(yè)，在上市第23年真正按下了上市休眠鍵。

公告披露的退市原因顯示，因財務(wù)造假行為被上交所實施重大違法強(qiáng)制退市，*ST新億預(yù)計將在2022年4月21日后摘牌。

事實上，*ST新億的退市早有預(yù)兆，上市23年間，8年“戴帽”，5年停牌，好不容易在2020年6月30日迎來復(fù)牌，但很快又被實施退市風(fēng)險警告。

終止上市的風(fēng)險提示，幾乎成了*ST新億“家常便飯”，曾18次發(fā)布公告提醒大眾，公司存在由于股票可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形被終止上市的風(fēng)險。

因為財務(wù)問題被強(qiáng)制退市，*ST新億不是第一家。就近來看，有著“木業(yè)第一股”的宜華生活(600978)就因為同樣的問題被退市，財務(wù)造假超400億。

財務(wù)問題，一直以來都是家居行業(yè)的一顆不定時炸彈，最近被曝光的偷稅漏稅名單，家居建材市場成了偷稅“重災(zāi)區(qū)”，據(jù)不完全統(tǒng)計，2022年開年以來，因偷逃稅被罰的企業(yè)超過100家，合計罰款超4000萬元，最高單比罰款開出2487萬。

虛增收入9647.4萬元

根據(jù)中國證監(jiān)會《行政處罰決定書》認(rèn)定的事實， *ST新億虛增2018年營業(yè)收入1338.54萬元，利潤總額129.11萬元，占當(dāng)年披露營業(yè)收入的100%、利潤總額絕對值的5.24%。這筆1338.54萬元的虛增營收源于子公司新疆億源匯金商業(yè)投資有限責(zé)任公司一起虛假的鐵精礦交易買賣，該交易的相關(guān)資金在交易方之間循環(huán)形成閉環(huán)，被證監(jiān)會認(rèn)定不具有商業(yè)實質(zhì)。

虛增2019年度營業(yè)收入578.86萬元、營業(yè)外收入7590萬元，利潤總額7931.21萬元，虛增營業(yè)收入、利潤額占當(dāng)年披露營業(yè)收入和利潤總額的55.76%、253.99%。這一年，粉飾財務(wù)的手法除了虛假采銷鐵精礦，*ST新億還通過保理業(yè)務(wù)、物業(yè)管理委托業(yè)務(wù)、租金抵賬等方式，其中超過7000萬元的虛增營業(yè)外收入源于子公司深圳市陽云科技有限公司的一起虛假保理業(yè)務(wù)。

在2020年審計期間，*ST新億還與相關(guān)方倒簽租金抵賬協(xié)議。在相關(guān)方實際未租賃房產(chǎn)，也未管理轉(zhuǎn)租或收到轉(zhuǎn)租租金，相關(guān)債務(wù)未抵消的情況下，*ST新億虛增營業(yè)收入130萬元。

去除虛增的9647.4萬元收入，結(jié)合其2020年345.87萬元營業(yè)收入，*ST新億2018年-2020年連續(xù)三個會計年度營業(yè)收入低于1000萬元。

業(yè)績水分之下，*ST新億還曾多次利用簽訂采購合同的名義，提前預(yù)付大額資金給*ST 新億關(guān)聯(lián)方企業(yè)，導(dǎo)致11億資金中絕大部分資金被流入萬源稀金之手。

萬源稀金是參與*ST新億破產(chǎn)重整的投資人之一，也是其第一大股東兼實控股東，實際控制人為黃偉。值得一提的是，監(jiān)管事后查明，萬源稀金、上海源迪的重整投資款，對價分別約為3億元，1.4億元，同樣幾乎全部來自所占用上市公司*ST新億的資金。

連續(xù)財務(wù)造假，同時還存在重大事件的披露遺漏，3月3日證監(jiān)會發(fā)出的處罰決定對新疆億路萬源實業(yè)控股股份有限公司給予警告，并處以800萬元的罰款；對ST新億時任董事長、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書黃偉給予警告，并處以1200萬元的罰款；對時任監(jiān)事、子公司億源匯金法定代表人李勇給予警告，并處以300萬元的罰款。同時，黃偉、李勇均被采取終身證券市場禁入措施。

主營業(yè)務(wù)“一地雞毛”

公開資料顯示，*ST新億是一家衛(wèi)浴生產(chǎn)商，成立于1998年，1999年上市，上市之后，*ST新億幾經(jīng)易主，公司先后擁有“四維瓷業(yè)”“四維控股”“國創(chuàng)能源”等多個證券曾用名，注冊地流轉(zhuǎn)于重慶、上海、貴州、新疆。

2008年，*ST新億迎來了“資本玩家”中技系的入主。同年11月，深圳中技關(guān)聯(lián)企業(yè)深圳益峰源入主四維控股，成為中技系旗下A股上市公司。

2011年7月，公司主體再度更名為“貴州國創(chuàng)能源控股(集團(tuán))股份有限公司”，因此股票簡稱變?yōu)椤?ST國創(chuàng)”，號稱將轉(zhuǎn)型能源領(lǐng)域。

此后的幾年，*ST新億營業(yè)收入主要來自于貿(mào)易業(yè)務(wù)；到了2018年，*ST新億又涉足房地產(chǎn)行業(yè)。

截至2021年前三季度，*ST新億營業(yè)收入為2.826億元，同比大增2732.6%，凈利潤和扣非凈利潤均為280.4萬元。但從主營業(yè)務(wù)上來看，*ST新億主營業(yè)務(wù)持續(xù)經(jīng)營能力較弱，規(guī)范運(yùn)作較差。

歷年年報的審計意見也均為保留意見等非標(biāo)準(zhǔn)意見，會計師對于公司收入真實性、關(guān)聯(lián)方資金占用、持續(xù)經(jīng)營能力等事項均提出質(zhì)疑。

根據(jù)年報披露，2016年至2020年，*ST新億的應(yīng)收賬款分別為33.85萬元、32.07萬元、339.82萬元、751.62萬元以及586.77萬元；貨幣資金分別3.72億元、87.91萬元、5.61萬元36.77萬元以及3217.85萬元；同期其應(yīng)付票據(jù)賬款62.65萬元、62.65萬元、270.58萬元、519.35萬元以及3525.58萬元，其他應(yīng)付賬款1.23億、9964.21萬元、1.95億元、1.93億元以及數(shù)據(jù)缺失。

從審計意見來看，*ST新億2018年年報被四川華信（集團(tuán)）會計師事務(wù)所出具無法表示意見的審計報告，涉及公司諸多會計科目。隨后，公司改聘深圳堂堂會計師事務(wù)所（下稱“深圳堂堂”）為年度審計機(jī)構(gòu)，2019年及2020年的年報被出具了保留意見的審計報告。

而深圳堂堂本身后續(xù)也被證監(jiān)會現(xiàn)場檢查并發(fā)現(xiàn)諸多執(zhí)業(yè)問題。2022年1月，深圳堂堂其收到證監(jiān)會“沒一罰六”的行政處罰。相關(guān)主體涉嫌犯罪問題將移送公安機(jī)關(guān)，原因和*ST新億此前的年報審計有關(guān)。

最高開出2487萬偷稅漏稅罰單

對財務(wù)造假等行為實行“零容忍”，映射出監(jiān)管層對財務(wù)造假的態(tài)度。在查處財務(wù)造假的同時，國家對于家居行業(yè)的偷稅漏稅行為也十分關(guān)注。

早在2012年就有媒體在暗訪家居市場時表示賣貨不開發(fā)票、讓消費(fèi)者自己花錢買發(fā)票已成為大部分商家經(jīng)營的潛規(guī)則，家居建材市場成偷稅“重災(zāi)區(qū)”。

2022年以來，已經(jīng)有多家家居企業(yè)因為涉嫌偷逃稅款被罰，據(jù)不完全統(tǒng)計，近3個月偷逃稅被罰的企業(yè)超過100家，包括廣東、福建、湖南、江西、安徽等多個地區(qū)的家居企業(yè)，合計處罰金額超4000萬元，最高一單罰金達(dá)2487萬元，處罰對象為東莞市旭美家具有限公司。

據(jù)悉，該企業(yè)在2019年1月1日至2021年2月28日期間，存在虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票行為。包括非法取得增值稅進(jìn)項發(fā)票758份, 金額6387.41萬元，稅額852.07萬元；對外虛開增值稅銷項發(fā)票188份, 金額1525.14萬元，稅額207.26萬元；以及其他涉稅違法問題。合計涉及稅款2487.55萬元。

在大額罰款中，中山格諾瓦家具有限公司（簡稱“格諾瓦家具”）被國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局稽查局行政處罰罰款826萬元。

據(jù)處罰文書，格諾瓦家具在賬簿上少列收入和進(jìn)行虛假申報造成少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和企業(yè)所得稅的違法行為屬偷稅。具體來看，格諾瓦家具在賬簿上少列收入為2018年2224.09萬元、2019年4244.05萬元、2020年3121.92萬元，對應(yīng)的貨物已全部發(fā)出，且沒有發(fā)生退貨。同時，格諾瓦家具還存在通討私人賬戶向員工發(fā)放的工資薪金、向般東分否股息紅利少代扣代微個人所得稅收入，導(dǎo)致少代扣代繳個人所得稅的問題。2018年和2019年分別通討私人賬戶向員工發(fā)放的工資薪金少代扣代繳個人所得稅收入250.42萬元和187.97萬元；2018年向股東分配股息紅利少代扣代繳個人所得稅收入117萬元。

同一天，佛山市開拓者陶瓷有限公司也被國家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局稽查局行政處罰，罰款223萬元，案由為2016至2020年期間以帳外經(jīng)營方式收取貨款，且未按規(guī)定入帳、未開具發(fā)票、未申報納稅，少列業(yè)務(wù)含稅收入2102.38萬元。

從處罰事由看，因涉嫌隱瞞收入、虛開發(fā)票處罰較重，包括少列銷售收入、未按規(guī)定入帳、未開具發(fā)票、虛開發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額、造成少繳稅款等行為。

一直以來，家居行業(yè)稅源監(jiān)管艱難，核查難度大，稅收流失相對嚴(yán)重。據(jù)了解，國內(nèi)的建材家居企業(yè)需要承擔(dān)的稅收包括增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等。有些地方對小企業(yè)都采取按營業(yè)收入的13%“包稅”，過重的負(fù)擔(dān)擠占了企業(yè)的利潤空間。

除了小型家居廠家被罰，在國家查透漏稅的大背景下，不少經(jīng)銷商也在網(wǎng)絡(luò)平臺實名舉報家居巨頭的偷逃稅現(xiàn)象。

例如，準(zhǔn)備向A股發(fā)起沖擊的馬可波羅，也在網(wǎng)絡(luò)各大平臺上被經(jīng)銷商多次實名舉報?！昂惱蠌垺卑l(fā)微博表示其從2015年開始，累計給馬可波羅打款約500萬元，但從未開過一分錢稅票。無獨(dú)有偶，去年年底，焦作馬可波羅經(jīng)銷商“小燕子”在實名舉報品牌無故斷貨，導(dǎo)致經(jīng)銷商店面虧損，且拒不退還數(shù)萬元押金的同時，提及馬可波羅從未開過發(fā)票，多次索要也不給。

稅務(wù)部門工作人員表示，未開發(fā)票的即便是商家主動報了稅，但是不開發(fā)票的行為本身也已經(jīng)違反了《發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，消費(fèi)者同樣可向稅務(wù)部門舉報。

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